Los riesgos de no cumplir con la contabilidad electrónica pueden llegar a cárcel.

Han pasado ya cuatro años desde que se aplico la reforma fiscal, con esta, se volvió obligatoria la contabilidad electrónica y por su incumplimiento han sido aplicadas penas que van desde multas a corporales en algunos casos.

Debido a que la contabilidad electrónica es para todos, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) decidió aplicar multas por no enviarla. Las multas ascienden de los $5,000 a los $15,000, pero la pena monetaria no es la única que ha sido aplicada.

El no cumplir con las diversas obligaciones relacionadas con la contabilidad se considera como una infracción administrativa, pero existen casos en que tal incumplimiento se considera delito fiscal y la sanción por esta es la prisión.

Casos de empresas que debieron enfrentar las sanciones establecidas con los cambios que se hicieron al Código Fiscal de la Federación (CFF), han recibido penas de 3 meses a 3 años de cárcel por no cumplir con esta responsabilidad fiscal.
Vale la pena recordar a nuestros lectores que desde enero del año en curso es obligatorio el envío de la contabilidad a través del buzón con la versión 1.3, por el cual los contribuyentes deben de señalar el medio de pago efectuado al registrar ingresos o egresos de recursos.

Todo este sistema de la contabilidad electrónica facilita el trabajo a la autoridad fiscal en sus facultades de revisión y transparenta las operaciones de las empresas.


Producto Interno Bruto (PIB) ¿Lo entendemos realmente?

El PIB es el valor monetario de los bienes y servicios finales producidos por una economía en un período determinado. Este indicador es un reflejo de la competitividad de las empresas, pues es un indicador representativo que ayuda a medir el crecimiento o decrecimiento de la producción de bienes y servicios de las empresas de cada país, únicamente dentro de su territorio.

Seguramente has escuchado en algún momento de tu vida este termino y si eres economista será una de tus palabras más usadas.

La primera estimación del ingreso oficial de un país fue hecha por el economista ruso-estadounidense Simon Kuznets. Fue en 1934 cuando presento sus cálculos de las cuentas nacionales de Estados Unidos del periodo de 1929 al 1932 y esta aportación le galardono con el Premio Nobel de Economía en 1971.

Si bien esta suma de todos los servicios y bienes finales producidos por los recursos de la economía dentro del país es muy usada, también es sabido que no nos muestra un panorama completo del estado económico por no incluir algunos factores, como explica el maestro en impuestos Serafín Santamaría:

“Al no incluir la medición de la economía informal, convierte al PIB en cifras un tanto cuanto inciertas…otro problema es que, generalmente, las empresas proporcionan información de acuerdo con lo declarado oficialmente ante el SAT, lo que también desvirtúa, en cierto grado, la veracidad de los datos”.

¿Cómo se mide el Producto Interno Bruto?

  • Centrado en la producción, que suma el valor agregado en cada una de sus etapas. El valor agregado se define como el total de ventas menos el valor de los insumos intermedios utilizados en los procesos de producción.
  • Entrado en el gasto, este mide el consumo del usuario final como son los hogares, el gasto del gobierno, las variaciones de existencia y las aportaciones netas. A este resultado se le restan las importaciones hechas en el mismo periodo de tiempo.
  • Centrado al ingreso, este pinto suma todos los ingresos generados por la producción; por ejemplo, la remuneración que perciben los empleados y el supervit operativo de la empresa (cantidad en que los ingresos superan los costos)

La forma en la que México calcula el PIB real es por el método de producción o valor agregado, en el cual se mide la producción y no el valor adquisitivo y de esto se encarga el Instituto Nacional de Geografía y Estadística (INEGI)

“El Sistema de Cuentas Nacionales representa el principal instrumento estadístico mediante el cual se registran sistemáticamente los principales hechos económicos de la nación, como son: la producción, el consumo, el ahorro, la formación bruta de capital, las relaciones con el exterior y la correlación que existe entre los distintos agentes económicos; las empresas, los hogares, el gobierno y el resto del mundo”, explica el INEGI. Este sistema de cuentas nacionales suele actualizarse en tiempo para si incluir los últimos lineamientos de varias instituciones internacionales, como son: el banco mundial, fondo monetario internacional, la organización para la cooperación y el desarrollo y la Eurostat.

El PIB se calcula con dos formatos, a precios corrientes (nominal) que es el valor total, y a precios constantes (real) este elimina el efecto de del cambio en precios.

Al medir el PIB real se toma en cuenta la variación de precios y se puede saber si efectivamente el producto aumento la economía y aumento su producción o solo fue por incremento en los precios. Para llevar a cabo este estudio se utiliza la herramienta llamada deflactor del PIB.

El INEGI da a conocer el Producto Interno Bruto total y los agregados de los sectores primario, secundario y terciario. Una vez concluido el trimestre, publica la información del PIB real aproximadamente dos meses después, así pues, los datos de cada trimestre se presentan en millones de pesos anualizados al multiplicarlos por 4.


Reparto de utilidades

El mes de mayo ya está por terminar, no olvides que este mes es la fecha límite para realizar el pago de la Participación a los trabajadores en las Utilidades PTU, generada en el ejercicio 2017, por lo que te compartimos la siguiente información.

La PTU, o reparto de utilidades es una prestación que se otorga a todo el recurso humano (empleado) de una empresa por haber contribuido a las ganancias que hubo a la misma y en la que laboraron durante el último año.

Este ejercicio está considerado por ley, y por ello, toda empresa está obligada a entregarla a sus empleados, sin embargo, existen algunas excepciones.

Los Recursos Humanos son un pilar en las compañías, ya que poseen características peculiares, como la capacidad intelectual y la fuerza humana, las cuales varían de acuerdo con el tipo de individuo, convirtiéndose en una fuerza importante para alcanzar los objetivos de la empresa y sus utilidades.

Aun cuando esta prestación se otorga por ley a todos los trabajadores, tiene por excepción a los empleados de los Poderes de la Unión y el Gobierno del Distrito Federal.

“Para determinar el monto de las utilidades de cada empresa se tomará como base la renta gravable de conformidad con las disposiciones de la Ley del impuesto Sobre la Renta”. Inciso C de la fracción IX de la constitución política de los Estados Unidos Mexicanos.

No pagan PTU los siguientes casos:

  • Las empresas de nueva creación durante su primer año de funcionamiento
  • Las empresas de nueva creación dedicadas a la elaboración de un producto nuevo, durante los dos primeros años de funcionamiento.
  • Las empresas de industria extractiva, de nueva creación durante el periodo de exploración.
  • Las instituciones de asistencia privada, reconocidas por las leyes, que con bienes de propiedad particular ejecuten actos con fines humanitarios de asistencia, sin propósitos de lucro y sin designar individualmente a los beneficiarios.
  • Las empresas que tengan un capital menor del que fije la secretaria del trabajo y prevención social por ramas de la industria, previa consulta con la secretaria de economía.
  • El instituto mexicano del seguro social (IMSS) y las instituciones públicas descentralizadas con fines culturales, asistenciales o de beneficencia.

¿Cómo calcular PTU?

La PTU representa el 10% del ingreso gravable. Para determinar este ingreso gravable se deberá disminuir de los ingresos acumulables las cantidades que no hubieran sido deducibles.

Ingresos Acumulables – Gastos no Deducibles =Renta Gravable base para PTU

(Renta Gravable base para PTU) x (Porcentaje de participación) = PTU a repartir.

Y esta se distribuirá de la siguiente manera:

  1. Se dividirá el monto a repartir
  2. La primera se repartirá equitativamente entre todos los trabajadores.
  3. La segunda se repartirá en proporción a el sueldo que registren por el trabajo prestado durante el año.

El artículo 122 de la LFT explica que el reparto de utilidades entre los trabajadores deberá efectuarse dentro de los 60 días siguientes a la fecha en que se pague el impuesto anual.

Debemos recordar que el correcto cálculo de la PTU es fundamental para no afectar los derechos de los trabajadores, considerando que las personas morales tienen hasta marzo para presentar su declaración anual y las personas físicas, con la prorroga aplicada, hasta el pasado 15 de mayo.


Consulta y cobro de incapacidades ahora se podrán ejercer en línea.

El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) anuncio una nueva modalidad en línea tanto para patrones como asalariados con la ventaja de que ahora podrán cobrar y consultar incapacidades a través de internet con el uso de la herramienta IMSS Digital. Esta estrategia tiene el objetivo de facilitar los servicios adaptando a la nueva realidad digital, actualizando y ampliando su modelo de atención por medio de este canal que, aunque su aplicación ya tiene algo de tiempo, sigue mejorándose continuamente

Con esta herramienta los trabajadores asegurados al IMSS, pueden cobrar sus incapacidades (durante el tiempo que, médicos señalan, pueden estar fuera por accidente o enfermedad) sin necesidad de trasladarse al banco y con un trámite único. El objetivo es que con este nuevo canal para el pago de incapacidades los subsidios se manden directos a la cuenta bancaria del trabajador y con esto el afiliado ya no tenga necesidad de trasladarse u otra institución.

Para poder hacer uso de esta herramienta, el trabajador deberá registrar su clave bancaria estandarizada en el escritorio virtual IMSS, o directamente en las instalaciones de la unidad de medicina familiar a la que este afiliado.

Los patrones podrán revisar en line los registros de las incapacidades de sus empleados, es estatus de cada pago en caso de generar derecho a subsidio y el monto de subsidio por cada incapacidad. También podrán supervisar el folio, ramo, fecha de inicio, fecha de fin de contrato de las labores y días autorizados de las incapacidades de todos y cada uno de sus empleados. Si tienen suscrito el convenio de pago indirecto y rembolso de subsidios, podrán saber cual es el monto del subsidio y descargar las facturas de rembolso correspondientes.


¿Debo emitir CFDI de nómina en asimilables a sueldos?

[:es]Para el caso de los asimilados a salarios, este régimen es para las personas físicas que prestan servicios profesionales a personas físicas o morales, pero que eligen tributar en este régimen por el beneficio de solo pagar un impuesto, el ISR, como si fueran trabajadores asalariados. Es verdad que en esta figura fiscal no existe relación laboral, pero aun con ello se debe expedir un CFDI con el concepto de nómina. La asimilación a sueldos tiene como objetivo aplicar las disposiciones fiscales que regulan a los asalariados en la determinación del IRS y las obligaciones tributarias aplicables. Para asimilar los ingresos de una persona física a salario, se deberá ubicar su actividad independientemente de los siguientes ejemplos jurídicos, pues estos no se consideran servicios subordinados:
  • Honorarios que perciba:
    • Como miembro de consejos directivos, de vigilancia, consultivos o de cualquier otra índole, así como de administrador, comisario y gerente general.
    • Preponderantemente de un préstamo, siempre que los servicios prestados se lleven a cabo en las instalaciones de este último.
    • De personas morales o personas físicas con actividades empresariales a las que presten servicios personales independientes, siempre y cuando comunique por escrito al prestatario que opta por pagar el ISR por asimilable a sueldos.
  • Remuneraciones y demás prestaciones obtenidas si se tratan de un funcionario y trabajador de la federación, de las entidades federativas y de los municipios, aun cuando se trate por concepto de gastos no sujetos a comprobarse, así como también los que obtengan como miembros de las fuerzas armadas.
  • ingresos que perciba de personas morales o de personas físicas con actividades empresariales, por las actividades empresariales que realice, cuando comunique por escrito a la persona que efectúe el pago que optan por enterar el ISR por asimilación a sueldos
  • rendimientos y anticipos que reciba como miembro de la sociedad cooperativa de producción, así como los anticipos que perciba como miembro de sociedades y asociaciones civiles
  • ingresos obtenidos por ejercer la opción otorgada por el empleador, o una parte relacionada del mismo, para adquirir, incluso mediante suscripción, acciones o títulos valor que representen bienes, sin costo alguno o a un precio menor o igual al de mercado que tengan dichas acciones o títulos valor al momento del ejercicio de la opción, independientemente de que las acciones o títulos valor sean emitidos por el empleador o la parte relacionada del mismo.
Es obligación de la persona que solicita los servicios de las personas asimiladas a sueldos la retención del ISR y emisión de comprobante fiscal CFDI respectivo, obligaciones aplicables en la asimilación a salarios. Los requisitos que deben de tener estos contribuyentes son:
Requisito CFDI nómina 1.2 con versión 3.2 CFDI nómina 1.2 con versión 3.3
Formato de pago Se debe presentar en una sola exhibición. Se debe indicar la clave de la forma de pago “99” (por definir) del catálogo.
Tipo de comprobante Se señala que es un egreso Se asigna la clave de (Nómina)
Método de pago Se señala No Aplica Se plasma la clave “PUE” (pago en una sola exhibición) del catálogo.
Uso del CDFI No existe. Se precisa la clave “PO1” (por definir) del catálogo.
Clave Se tiene que emplear la clave de percepción de nómina propia de la contabilidad de cada empleador o asimilable. Se usa la claveProdSer el valor “84111505”
Tipo contrato Modalidades de contratación en donde no existe relación de trabajo. Modalidades de contratación en donde no existe relación de trabajo.
            Régimen de contratación Clave Descripción Clave Descripción
05 Asimilados miembros de sociedades cooperativas. 05 Asimilados miembros de sociedades cooperativas.
06 Asimilados integrantes de sociedades asociaciones civiles. 06 Asimilados integrantes de sociedades asociaciones civiles.
07 Asimilados miembros de consejo. 07 Asimilados miembros de consejo.
08 Asimilados miembros de consejo. 08 Asimilados miembros de consejo.
09 Asimilados honorarios. 09 Asimilados honorarios.
10 Asimiladas acciones. 10 Asimiladas acciones.
11 Asimilados otros. 11 Asimilados otros.
   [:]

¿Formas parte del RIF? Conoce los beneficios y obligaciones que tienes ante el SAT.

Si formas parte del Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) debes conocer los beneficios y obligaciones que este modelo fiscal te ofrece, además del tan mencionado descuento del 100% al impuesto del ISR en el primer año.

Este modelo se implementó para incentivar la incorporación a la formalidad y como ya se mencionó antes ofrece varios descuentos en las obligaciones fiscales de los RIFs. Uno de estos es el descuento en el Impuesto Sobre la Renta (ISR) donde se condona un descuento del 100% solo en el primer año y este descuento se reduce en un diez porciento en el año siguiente.

Reducción del impuesto sobre la renta a pagar.
Año12345678910
%100%90%80%70%60%50%40%30%20%10%

Sumado a esto, si tus ingresos no exceden de 300,000 pesos, no se pagará IVA y/o IEPS por operaciones con público en general; y, si los ingresos exceden dicha cantidad, se pagarán las operaciones con el público en general aplicando porcentajes de acuerdo con el giro de la actividad que se realice, al IEPS y/o IVA también se aplicarán descuentos de acuerdo con los porcentajes correspondientes.

Seguridad social

Este modelo tiene beneficios de seguridad social tanto para los patrones, los dueños de negocios y trabajadores independientes, así como para sus familias. Dentro de estas, además de la atención médica, pensión para el retiro, entre los otros que integran la seguridad social.

Las cuotas de seguridad social también tienen un descuento porcentual en los primeros diez años donde en los primeros dos años se aplica un 50% de descuento reduciendo en 10% cada 2 años. Para esto se debe estar inscrito en el RIF, no haber cotizado en el IMMS o Infonavit durante los 24 mese previos a la solicitud del beneficio (si se estaba registrado como pequeño contribuyente y cumpliste tus obligaciones hasta el 15 de febrero del 2014, no tienes que preocuparte con esto.

Ingresos extras

Para permanecer en este régimen los ingresos no deben de exceder los 2 millones de pesos anuales, en caso de que el contribuyente llegue a rebasar dicha cantidad deberá salir de este régimen y perder sus beneficios. Para evita confusiones respecto a este punto, el SAT estableció una lista de ingresos que no forman parte de dicho monto:

  • Ingresos por venta de casa habitación
  • Por concepto de primas de antigüedad, retiro e indemnización u otros pagos separados.
  • Por la enajenación de bienes heredados
  • Por adquisiciones de bienes heredados
  • Por obtención de premios
  • Por intereses moratorios e indemnizaciones por juicios
  • Por planes de retiro
  • Donativos recibidos

Obligaciones

Más que obligación, el primer requisito para los contribuyentes es inscribirse en el RFC. Una vez hecho eso recibirán una clave de identificación oficial y podrán generar una contraseña que sirve para utilizar su cuenta a través de la aplicación gratuita del SAT para emitir y consultar facturas, así como para presentar declaraciones.

Solicitar los comprobantes de todas las operaciones que se realicen con su negocio y presentar su declaración de pago de contribuciones.

¿Puedo pertenecer a este régimen?

Para formar parte de este modelo fiscal debes contar con ciertos requisitos para el tramite: Ser formal en el Régimen de Incorporación Fiscal, inscribirse de forma gratuita con su CURP en el Registro Federal del contribuyente (RFC), contar con domicilio del negocio e indicar la actividad económica que vas a realizar.

Todos los contribuyentes que realicen actividades empresariales, enajenación de bienes o prestación de servicios que no requieren título profesional para realizar; contribuyentes que obtengan ingresos por salarios, asimilados a salarios, arrendamiento o por intereses siempre que sus ingresos no excedan los 2 millones de pesos anuales. Si se cumple con esto no se podrá ejercer en este régimen.


Aumenta un 59% las empresas fantasmas.

La lista donde figuran las empresas simuladas o fantasmas -empresas que no pudieron comprobar su actividad empresarial con activos, infraestructura o personal al 1 de septiembre del 2017- aumento significativamente pasando de 264 a 420, incremento representado en un 59 por ciento solo en Jalisco.

El Sistema de Administración Tributaria (SAT) ha actualizado su lista donde figuran dichas empresas fantasmas y ahora el numero de firmas clasificadas como Empresas que Facturan Operaciones Simuladas (EFOS) alcanzo las 420, posicionando a Jalisco en el segundo lugar a nivel nacional por compañías vendedoras de facturas, después de CDMX y en tercer lugar se encuentra nuevo león.
Todas estas empresas están en el archivo definitivo del SAT lo que sugiere que ya tuvieron su oportunidad para aclarar sus operaciones, demostrando que sus facturas fueron expedidas legítimamente y no lo hicieron.

Al pasado 1 de marzo, del estado de jalisco se incluyen 591 a la lista de presuntos EFOS, mismos que estas en la mira del SAT por operaciones consideradas como sospechosas y que cuentan con un plazo no mayor a 15 días para presentar las pruebas que las saquen de esta sospecha, como marca la ley en el Artículo 69-B del Código Fiscal de a Federación.

Los avisos a todas estas supuestas EFOS han sido enviado a través del buzón tributario, la pagina del SAT y el diario oficial de la federación.
En la actualidad, existen 4 mil 449 empresas a nivel nacional en la lista definitiva del SAT por simular actividades; en el 2012, el fisco informo de al menos 316 facturadores que realizaron movimientos de estos tipos por más de 105 mil millones de pesos.