SAT permite corregir nóminas del ejercicio 2017

Este mes ha sido complicado para muchos contribuyentes y para la misma autoridad. Lo que había asegurado el Sistema de Administración Tributario (SAT) sobre lo “fácil” que sería presentar la declaración anual del ejercicio fiscal 2017, termino desencadenando, para muchos contribuyentes, confusión y retrasos. Nadie contaba con los errores -por parte de los patrones y el mismo SAT- que complicarían este proceso fiscal a tal grado que la autoridad fiscal se vio obligado a dar prorroga para declarar hasta el 15 de mayo 2018.

Además de extender el plazo, el SAT se vio en la necesidad de tomar otras medidas respecto a los errores registrados, agregando una regla nueva a la Resolución Miscelánea Fiscal 2018. Según el SAT, muchos patrones cometieron errores al emitir los CFDI de nómina, como no actualizar el sistema de nómina e hicieron uso de la UMA en lugar del salario mínimo, entre otros. Por esto, el SAT informo de una nueva facilidad para los patrones que consiste en permitir se corrijan los CFDIs de nómina que tengan errores u omisiones generando uno nuevo, siempre que la fecha de pago pertenezca al ejercicio de 2017 y se cubran las retenciones que deriven de dichas correcciones.

Con estas facilidades otorgadas, se espera se cumpla con la entrega de la declaración anual que se debía de haber presentado el 30 de abril hasta el anuncio del nuevo plazo. Si ya lograste concluir esta responsabilidad sin problemas; te felicitamos, si no lo has conseguido por padecer de los errores ya mencionados, te invitamos a hacer las debidas correcciones disfrutando de este tiempo extra y saberte más relajado al reducir la presión que la fecha limite causaba.


Amplia el SAT al 15 de mayo el plazo para presentar la Declaración Anual de las personas físicas

El servicio de administración tributaria informó que, derivado de las inconsistencias encontradas en el llenado de los comprobantes de nómina y en atención al interés de cumplir por parte de los contribuyentes, el plazo para presentar la declaración anual del impuesto sobre la renta del ejercicio 2017 de las personas físicas, fue ampliado al día 15 de mayo, anuncio a través de un comunicado de prensa el día de hoy en portal.

“Este año, por primera vez se utiliza la información directamente de los comprobantes de nómina para prellenar los ingresos en la Declaración Anual bajo una lógica de servicio; sin embargo, se identificó que algunos patrones presentaron, entre otras, las siguientes inconsistencias: captura errónea de conceptos como primas vacacionales, primas de antigüedad, ingresos por jubilación, separación e indemnización, diferencias entre lo reflejado en comprobantes y lo pagado, incongruencia entre los totales de los comprobantes y sus subtotales.” Explica.

La autoridad fiscal trabajaba estos errores junto a los patrones desde junio del año pasado, lo que permitió que muchos contribuyentes pudieran corregir su ejercicio a tiempo, a pesar de tener el apoyo de los patrones no consiguieron resolver todas las observaciones necesarias. Hay patrones que aun el día de hoy siguen ajustando los comprobantes de nomina que debieron corregir en el mes de enero.


¿Qué puedes deducir en tu declaración anual?

La fecha está cada vez más próxima. El 30 de abril será el último día para presentar la declaración del ejercicio 2017.

Si te encuentras en el régimen fiscal de persona física que recibe ingresos por actividades empresariales, servicios profesionales, arrendamiento, salariado que haya tenido ingresos por más de 400,000 pesos al año, hayan tenido más de un patrón al año o tengan ingresos con origen en el extranjero, y deseas obtener un saldo a favor, antes debes conocer todas las opciones a deducir que tienes y por eso te compartimos esta lista:

Deducciones personales para personas físicas

  • Honorarios médicos, dentales, psicólogos, nutriólogos y gastos hospitalarios. Estos pueden ser pagados para ti, tu cónyuge o concubino/a, tus padres, abuelos, hijos y nietos, siempre que dichas personas no hayan percibido durante el año ingresos en cantidad igual o superior a una Unidad de Medida y Actualización (UMA) elevada al año, es decir 29,402.88 pesos.
  • Gastos funerales no mayores a una UMA elevada al año.
  • Aportaciones complementarias de retiro. El monto máximo es de 10% de tus ingresos 1acumulables, sin que dichas aportaciones excedan de cinco UMAs elevadas al año, es decir, 147,014.40 pesos.
  • Primas de seguros de gastos médicos
  • Transporte escolar siempre que sea obligatorio o se incluya en la colegiatura para todos los alumnos y se señale por separado en el comprobante correspondiente.
  • Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios.
  • Donativos no onerosos ni remuneratorios (que no sean motivo de pago o cargo por algún servicio contraído). El monto por deducir no debe ser mayor al 7% de los ingresos acumulables que sirvieron de base para calcular el IRS del año anterior.

Para que estos conceptos puedan ser usados para ser deducidos, el pago deberá haber sido efectuado vía cheque nominativo del contribuyente, transferencia electrónica, tarjeta de crédito, débito o de servicios.

En el caso de las personas que ejercen alguna profesión con cobros por honorarios o las personas físicas con actividad empresariales, también pueden deducir todos los gastos relacionados con su actividad empresarial o profesional.

Si tienes ingresos por enajenación de bienes, puedes deducir el costo final de dichos bienes y los gastos y los gastos que incurra, como la comisión de venta, por ejemplo.

Si recibes ingresos por arrendamiento las deducciones disponibles en este caso son más limitadas y se puede optar por dos vías:

  1. La deducción opcional, también conocida como ciega, solo se deduce el 35% del ingreso más el impuesto al predial pagado, en donde no es necesario tener comprobantes de los gastos.
  2. Apoyarse en los gastos comprobables como son: predial, gastos de mantenimiento, intereses reales, salarios, primas de seguro y la deducción de la inversión.

Claro esta que el SAT tiene la responsabilidad de revisar y evaluar si la deducción es viable o la rechaza, para evitar esto, es importante que el contribuyente realice todos sus pagos vía electrónica o con cheques y que en las facturas esto sea aclarado.


Secretario de la SNTE da estos consejos.

El maestro Cristhian Gutiérrez Maldonado, secretario de finanzas de la SNTE sección 16, comparte estos puntos que seguramente te interesarán:

  1. En artículo noveno fracción decima de las disposiciones transitorias de la ley del impuesto sobre la renta para el ejercicio 2017 y posteriores ordena que ya no se expedirá las constancias de percepciones y retenciones para efecto de la declaración anual.
  2. Con la información de la resolución miscelánea fiscal 2018 el SAT explica en su página web que no eres sujeto obligado si recibiste por salario más de 400 mil pesos si tienes un solo patrón y este patrón lo reporto vía nómina.
  3. Tienes todo el año 2018 para presentar tu declaración si así lo deseas. El 30% de los compañeros que han acudido a revisión de tramites, tienen sus datos corregidos.

Aunque ya habíamos hablado de esto en otras ocasiones esta información puede ser de mucho valor para los maestros y para cualquier contribuyente, pues el funcionamiento es el mismo.

Te compartimos el video.


Depósitos entre cónyuges ante el SAT.

Con las acciones cada vez más certeras del SAT para identificar y solicitar explicaciones de los depósitos en las cuentas bancarias, muchos contribuyentes caen en desesperación por no saber cuáles movimientos les pueden meter en aprietos y como manejar su dinero sin ser objeto de sospecha.

Un caso muy común es cuando los cónyuges reciben una carta invitación por parte de hacienda requiriendo el pago de impuestos, usualmente cuando las personas no se encuentran registradas en el RFC con obligaciones fiscales. Cuando el esposo o esposa realizan un deposito a la cuenta, a nombre de su pareja, estos movimientos pueden ser sometidos a aclaraciones para hacienda.

Para estos casos podemos tomar lo que la Ley de Impuesto Sobre la Renta (ISR) aclara sobre los ingresos exentos:

Art. 93.- No se pagará el Impuesto Sobre la Renta por la obtención de los siguientes ingresos:

  1. a) Entre cónyuges o los que perciban los descendientes de sus ascendientes en línea recta, cualquiera que sea su monto.
  2. b) Los que perciban los ascendientes de sus descendientes en línea recta, siempre que los bienes recibidos no se enajenen o se donen por el ascendiente a otro descendiente en línea recta sin limitación de grado.
  3. c) Los demás donativos, siempre que el valor total de los recibidos en un año de calendario no exceda de tres veces el salario mínimo general del área geográfica del contribuyente elevado al año. Por el excedente se pagará impuesto en los términos de este Título.

De lo que nos dice la ley podemos aconsejarte lo siguiente:

  • Aunque para ti puede sonar lógico, se debe aclarar que el ingreso proviene del sueldo del cónyuge y que, por ende, este ya cubrió el pago del impuesto correspondiente.
  • Presentar la declaración anual es una obligación ya bien sabida, incluso recomendada en la carta invitación emitida por el SAT, con esto, declarar el o los depósitos como ingreso exento o donación, según lo dice la ley, y así dar por atendida la invitación.

Sin importar cual sea el caso, es indispensable contar con la documentación que certifique la procedencia de los depósitos en efectivo. Si la situación es la que hemos descrito, el cónyuge debe de tener todos los documentos necesarios para aclarar los movimientos, pero de no ser así, en el remoto caso de una revisión por la autoridad, se podría estar en un grave problema fiscal.

Antes podías escuchas consejos que sugerían ignorar estas invitaciones y dejar que el tiempo se llevara el problema, pero actualmente hacienda se ha vuelto más efectiva en su objetivo de recaudar los impuestos, por lo que recomendamos no ignorar estas cartas pues significan que ya estamos bajo la vista de dicha autoridad.

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Solicitan prórroga al SAT debido a fallas en sus datos.

En el trascurso de la semana pasada el Instituto de Contadores Públicos de Nuevo León (ICPNL) y el Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP) pidieron al Servicio de Administración Tributaria (SAT) un plazo extendido a la fecha límite para presentar la declaración anual de impuestos a personas físicas.

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Esto por errores que se han detectado en los sueldos incluidos en la declaración anual prellenada que facilito el SAT, varios especialistas ya han recomendado a la autoridad fiscal otorgar una prórroga para presentar la declaración anual de impuestos.

Según varios usuarios han encontrado errores de captura en sueldos y salarios en al menos 800 mil contribuyentes, según datos de la procuraduría de defensa del contribuyente.

A partir de este año, todos aquellos contribuyentes que cuenten con sólo un patrón pueden hacer su declaración en cualquier mes del año, pero esto no aplica a todos aquello que cuenten con dos patrones o perciban sueldos por honorarios, para estos el plazo vence el 30 de abril.

Las fallas son atribuibles al sistema empleado por el SAT, que en algunos casos ha mostrado datos duplicados y complicaciones derivas de haber tenido un año fiscal con dos versiones de facturas electrónicas, expreso Manuel Toledo, miembro del Colegio de Contadores Públicos de México.

Varios expertos concuerdan en decir que revisar los sueldos y salarios que presenta el SAT ha sido complejo e insisten en ampliar el plazo para cumplir con esta responsabilidad fiscal.


¿Temes a presentar tu declaración anual? tal vez no deberías: 9 de cada 10 tienen saldo a favor.

Según el diario El Financiero, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha recibido un millón 446 mil 973 declaraciones anuales de personas físicas, y de estas, 90 por ciento han resultado con saldo a favor.

Datos del fisco indican que entre el 26 de marzo y el pasado 11 de abril se han recibido un millón 446 mil 973 declaraciones, de las cuales un millón 298 mil 394 han tenido saldo a favor. Esto es 9 de cada 10.

El SAT asevero que el plazo aproximado de respuesta a los contribuyentes desde que presentaron su documento hasta que se deposita el dinero en la cuenta ha sido de 3.9 en promedio, aun así, el plazo oficial promedio para efectuar la devolución una vez hecha la solicitud es de 40 días hábiles.

A través de las redes sociales, algunos contribuyentes han expresado que, a pesar de haber presentado su declaración anual antes del 1 de abril, el SAT no les ha depositado su saldo, sin embargo, la autoridad asegura que los tiempos para entregar el recurso aún están dentro del rango meta, que es de hasta cinco días hábiles.

La herramienta para declarar se puso a disposición de los usuarios el 26 de marzo, lo que significa que han transcurrido 13 días hábiles a partir de las primeras declaraciones que se enviaron.

También aclara que si la propuesta de declaración anual que presentó el contribuyente es aceptada tal cual aparece en el aplicativo, las personas podrán recibir su devolución a partir del día segundo, como sucedió ya con las primeras declaraciones.

Este año, por primera vez, se esta tomando información directamente de las facturas.

Sin embargo, si el contribuyente genera algún cambio a la propuesta original, o carga conceptos que no estaban llenados por el SAT, la declaración se revisará. Explicó que, si al momento de visualizar el estado de su devolución a los contribuyentes se les muestra una fecha de resolución, representará una fecha probable de respuesta a su tramite de declaración.


Médicos son vigilados por el SAT

Como ya hemos mencionado en notas anteriores, los pagos por consultas médicas solo pueden ser deducidas si se realizan electrónicamente. Esta situación fue tomada de varias maneras entre los contribuyentes, pero esto no solo se trata de los pacientes.

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A los profesionistas del área de la salud, como médicos y dentistas, que practican su profesión de manera independiente no se les obligaba a tener una terminal bancaria para cobrar por sus servicios, por lo que sus ingresos eran mayoritariamente en efectivo y es aquí donde la historia comienza a cambiar.

El SAT, al agregar la condición de pago por medio electrónico para poder ser deducible para los pacientes, ha hecho que estos demanden el uso de terminal bancaria para poder efectuar el pago con tarjeta y así gozar de este beneficio.

Tal vez parezca que no es un gran problema como paciente, y esto es precisamente lo que pretendía el SAT pues ahora los médicos empezarán a tener ingresos electrónicos y de esta manera planea evitar evasión fiscal por parte de este ramo.

Esto adquiere más peso ahora debido a que en la declaración de 2017 serán deducibles los gastos por atención psicológica y de nutrición además de los ya mencionados.

Si parece que hay un castigo en estas situaciones comenzara siendo para los pacientes, pues los consultorios que no cuenten con este servicio, porque efectivamente no estaban obligados, emitirán facturas que no podrán deducir. Poco a poco que médicos cederán a la demanda de los pacientes hasta que se vea como una obligación para ejercer el servicio.

Dentro de la Resolución Miscelánea Fiscal se establece que aquellos consultorios médicos, dentales, en materia de psicología, nutrición y hospitalarios que no cuenten con medio de pago electrónico incurren en prácticas fiscales indebidas. A pesar de esto tampoco existe ninguna sanción u obligación para que los prestadores de estos servicios ofrezcan el medio de pago electrónico. Así informo Juan Higuera Ornelas, integrante de la Comisión Fiscal del Colegio de Contadores Públicos.

La recomendación que se hace es que los pacientes pidan factura aun cuando el servicio se page en efectivo, de esta manera los consultorios se verán obligados a formalizarse poco a poco a tener que reportar sus ingresos. Si tenían ingresos sin declarar, al facturarlos tendrán que declararlos independientemente del pago.


¿Tienes depósitos por más de 15 mil al mes? Lee esto antes de celebrar.

El SAT parece que se esfuerza cada vez en tener menos amigos. No es historia nueva pero ahora se ha vuelto más meticuloso con esto. Si en tu cuenta tienes depósitos que sumen más de 15mil pesos al mes, recibirás una invitación, y ojalá fuera con motivo de celebrar tus ingresos, pero solo es para que pagues por ellos. El SAT estará investigando a todas las cuentas que reciban mas de 15mil pesos al mes y cuyos propietarios no tengan RFC, con lo cual se asume que no desempeña ninguna actividad económica y, aun así, los usuarios reciben dichas cantidades como ingreso. Esta “invitación” tiene como objetivo hacer que los beneficiarios de dichos ingresos puedan demostrar la razón de los depósitos y, si es el caso, pagar los impuestos requeridos por estos. Efectivamente hay casos en donde esto no procede, pero la dimensiones de esto pueden ser más claras cuando vemos que solamente en el mes de enero, de 400 solicitudes de asesoría fiscal que atendió el PRODECON, 50 correspondieron a la emisión de estas cartas pidiendo a los ciudadanos pagar por sus ingresos en dichas cuentas. No cabe duda de que el SAT tiene cada vez menos amigos, a pesar de que siga celebrando sin nosotros.